Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
- собственное обучение любой формы обучения;
- обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
- обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
- обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
- обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
- обучение своего супруга (супруги) по очной форме обучения (в отношении расходов по обучению начиная с 1 января 2024 года).
Начиная с расходов, произведенных налогоплательщиками с 01.01.2024г., подтверждением права на налоговый вычет по НДФЛ является "Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган" (форма по КНД 1151158) (Далее – «Справка»), утверждена приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Справка заменяет все подтверждающие документы, заполняется на основании заявления налогоплательщика, оплатившего образовательную услугу, отдельно по каждому физическому лицу.
Получить социальный налоговый вычет за налоговый период (год) можно в течение 3х лет. Например, получить налоговый вычет за 2024 год можно до 31.12.27г.
По расходам, произведенным налогоплательщиками до 01.01.2024г., необходимо самостоятельно предоставить в ФНС комплект подтверждающих документов по действующему ранее порядку. Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган не нужна.
Список необходимых документов
Для выдачи Справки (по расходам с 01.01.2024г.) в бухгалтерию Университета (каб. 202) необходимо предоставить следующие документы:
- заполненное разборчивым почерком заявление;
- заполненное согласие на обработку персональных данных для заказчика или согласие на обработку персональных данных для заказчика и обучающегося;
- копии договора на обучение, дополнительных соглашений к договору за соответствующий период обучения;
- при смене данных ФИО – документ-основание (например, свидетельство о заключении брака, свидетельство о перемене имени).